Lorsqu’on est propriétaire-dirigeant d’une entreprise incorporée, une grande question revient année après année : comment se rémunérer? Salaire? Dividendes? Un mélange des deux? Chaque option a ses avantages et ses limites, et le bon choix dépend toujours de votre situation personnelle et des objectifs de votre entreprise.
Le salaire : stabilité et avantages sociaux
Recevoir un salaire ressemble à la rémunération d’un employé « classique ».
- Vous cotisez au Régime des rentes du Québec (RRQ), ce qui protège votre retraite.
- Vous accumulez des droits de cotisation à un REER, un outil puissant pour épargner en vue de l’avenir.
- Vous pouvez profiter de certaines protections sociales comme le RQAP (congé parental) ou même l’assurance-emploi, selon les cas.
- Le salaire est une dépense déductible pour la compagnie, ce qui réduit l’impôt de la société.
Inconvénient : les charges sociales (RRQ, RQAP, etc.) augmentent le coût total pour l’entreprise.
Les dividendes : flexibilité et fiscalité avantageuse
Les dividendes sont versés à partir des bénéfices après impôt de l’entreprise.
- Ils permettent souvent de réduire l’impôt global payé, grâce au mécanisme d’intégration (même si l’équilibre n’est pas toujours parfait).
- Pas de charges sociales : tout ce que vous recevez, c’est net pour vous (après impôt personnel).
- C’est plus flexible : vous décidez quand déclarer un dividende, ce qui permet d’ajuster selon vos besoins de liquidités.
Inconvénient : pas de cotisation au RRQ ni de droits de REER. Vous devez donc planifier votre retraite autrement. De plus, il ne constitue pas une dépense pour votre entreprise.
L’approche mixte : souvent la meilleure solution
Dans la plupart des cas, le meilleur choix est un équilibre entre salaire et dividendes.
- Un salaire minimal permet de cotiser au RRQ et de garder vos droits REER.
- Les dividendes complètent pour profiter de la fiscalité avantageuse et éviter de payer trop de charges sociales.
Cette combinaison doit être calculée en fonction de :
- vos besoins personnels (train de vie, projets, retraite)
- les finances de l’entreprise (bénéfices, flux de trésorerie)
- votre situation familiale (partage de revenus avec un conjoint, allocations, crédits d’impôt)
Conclusion : une décision à planifier
Il n’existe pas de réponse unique à la question « salaire ou dividendes? ». La meilleure stratégie dépend de votre réalité. L’important, c’est de planifier chaque année en tenant compte de vos besoins et des chiffres réels de votre entreprise.
Chez CMG Solutions, on ne se contente pas de produire vos états financiers. On vous accompagne pour transformer vos chiffres en décisions éclairées — dont celle, cruciale, de votre rémunération.